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澳门新葡亰赌全部网址完美的股东 | 股东知情权范围

一月 21st, 2020  |  审批

作者:刘晋,重庆坤源衡泰律师事务所

文章来源:微信公众号“黑蔡说法”

股东知情权是股东基于自己对公司的出资而享有参与公司经营管理的“共益权”之一,股东知情权是指股东作为公司出资人享有的对公司章程、决议、组织机构、主要人事安排、经营范围、经营计划和业绩、财务状况以及投资方案等事项知悉的权利。股东知情权的行使,直接涉及到股东自身权益的实现,股东知情权是实现股东其他权利的前提和基础。

股东知情权是法律赋予股东通过查阅公司财务会计报告、账簿等有关公司经营、决策、管理的相关资料及询问与上述有关的问题,从而实现其了解公司运营状况和公司高级管理人员的业务活动的权利。本文将从股东知情权的行使主体、法律对股东知情权的限制出发,对有限责任公司股东知情权的范围进行简单探讨,以供学习、交流。

由于现代公司实行的所有权与控制权分离制度,股东不直接参与公司事务,随着经济的快速发展、公司设立日益频繁,股东日渐认识到知情权的重要性,并重视寻求司法救济维护自身权益。

一、股东知情权的行使主体

股东知情权的当然权利主体为股东,但股东知情权不只是在实体上可行使的权利,也应是在遭受损害后法律在程序上会给予的救济,否则知情权的设置将形同虚设。

从实体上而言,名义股东、隐名股东、出资瑕疵的股东等不同类型的股东是否都享有股东知情权呢?《公司法》第三十二条第二款规定:“记载于股东名册的股东,可以依股东名册主张行使股东权利。“可见,判断某一主体是否为可行使股东知情权的股东关键在于其是否载于股东名册中。因此,名义股东及出资存在瑕疵的股东仍可行使股东知情权,而隐名股东若想行使知情权,则必须先使其自身“显名化”。除公司股东之外,《公司法》解释(四)还明确了会计师和律师等的辅助查阅权,但必须股东在场且履行保密义务。

从程序上而言,哪些主体可以请求知情权救济?根据《公司法》解释(四)第七条规定可知,行使知情权的主体应当在起诉时具备公司股东资格,或该主体有初步证据证明在持股期间其合法权益受到损害,请求依法查阅或者复制其持股期间的公司特定文件材料。

一、股东知情权的行使主体资格

二、法律对股东知情权的限制

从《公司法》第33条和第97条规定可知,公司法对于股东知情权的范围做的是穷尽式列举,而没有采用兜底式的规定。即有限责任公司股东的知情权限于查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告,满足一定条件下对会计账簿的查阅;股份有限公司股东的知情权限于查阅公司章程、股东名册、公司债券存根、股东大会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议、财务会计报告。那么问题来了,如果超过了上述范围,股东主张的知情权能否获得人民法院支持?对于股东知情权范围,实践中主要在以下两方面存在争议,笔者将逐一展开讨论:

(1)对股东查阅公司会计账簿的限制

《公司法》第33条在对有限责任公司股东查阅公司会计账簿的权利进行了严格规定,明确其应当向公司提出书面请求,并说明目的,公司在有合理根据认为该股东具有不正当目的,且可能损害公司合法利益的情况下可以拒绝此股东的查阅,即为了防止股东滥用知情权,赋予了公司在一定情况下可以拒绝股东查阅会计账簿的行为。当然,该处的“不正当目的”不能由公司随意认定,否则极可能导致中小股东利益受到损害的后果,于是,《公司法》解释(四)对“不正当目的”的范围进行了明确,即有限责任公司拒绝股东查阅会计账簿必须有充分证据能够证明股东具有法律明文规定的几种情形,此规定在一定程度上保护了公司中小股东的利益。

(2)股东是否有权查阅公司会计凭证?

笔者认为,有限责任公司股东是有权查阅公司会计凭证的。

上文已指出《公司法》对于股东知情权做的是穷尽式列举,尽管规定了股东查阅公司会计账簿的权利,但是对于股东是否可以查阅会计凭证则未加以明确。对于股东是否有权查阅公司会计凭证,实践中存在很大的争议,否定说认为公司法没有规定股东具有会计凭证查阅权,主要理由在于“如此深度的账簿查阅行为,影响公司的日常经营管理,还会导致公司商业秘密泄露”,所以应当把会计凭证查询排除在股东可以查询的内容之外。

《公司法解释(四)》“征求意见稿”第十六条规定了股东有查阅记账凭证和原始凭证的权利,但正式发布的解释却删除了这一条,对于能否查阅会计凭证,最高人民法院《公司法解释(四)》仍然没有给出明确意见。应当注意的是,会计账簿登记,必须以经过审核的会计凭证为依据,并符合有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定,笔者认为,既然明确了股东有权查阅会计账簿,就应当将其解释为包括会计账簿和会计凭证,只是在具体适用时应当阐明扩大解释的原由,严格限制股东知情权范围将不利于实现知情权制度设置的目的。因此,公司的具体经营活动只有通过查阅原始凭证才能知晓,不查阅原始凭证,中小股东可能无法准确了解公司真正的经营状况。

根据《最高人民法院关于适用<中华人民共和国公司法>若干问题的规定》第七条规定:

三、主要法律规定

《公司法》:

第三十三条 股东有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告。股东可以要求查阅公司会计账簿。股东要求查阅公司会计账簿的,应当向公司提出书面请求,说明目的。公司有合理根据认为股东查阅会计账簿有不正当目的,可能损害公司合法利益的,可以拒绝提供查阅,并应当自股东提出书面请求之日起十五日内书面答复股东并说明理由。公司拒绝提供查阅的,股东可以请求人民法院要求公司提供查阅。

《公司法》解释(四):

第七条 股东依据公司法第三十三条、第九十七条或者公司章程的规定,起诉请求查阅或者复制公司特定文件材料的,人民法院应当依法予以受理。公司有证据证明前款规定的原告在起诉时不具有公司股东资格的,人民法院应当驳回起诉,但原告有初步证据证明在持股期间其合法权益受到损害,请求依法查阅或者复制其持股期间的公司特定文件材料的除外。

第八条 有限责任公司有证据证明股东存在下列情形之一的,人民法院应当认定股东有公司法第三十三条第二款规定的“不正当目的”:

(一)股东自营或者为他人经营与公司主营业务有实质性竞争关系业务的,但公司章程另有规定或者全体股东另有约定的除外;

(二)股东为了向他人通报有关信息查阅公司会计账簿,可能损害公司合法利益的;

(三)股东在向公司提出查阅请求之日前的三年内,曾通过查阅公司会计账簿,向他人通报有关信息损害公司合法利益的;

(四)股东有不正当目的的其他情形。

股东依据公司法第三十三条、第九十七条或者公司章程的规定,起诉请求查阅或者复制公司特定文件材料的,人民法院应当依法予以受理。

公司有证据证明前款规定的原告在起诉时不具有公司股东资格的,人民法院应当驳回起诉,但原告有初步证据证明在持股期间其合法权益受到损害,请求依法查阅或者复制其持股期间的公司特定文件材料的除外。

本条规定明确了提起股东知情权诉讼时,应当具有股东资格。本条第二款规定是否具有诉讼主体资格的举证责任由公司承担,但如果在庭审中法院依法查明原告不具有股东身份的,也应当裁定驳回起诉。另外,本条第二款公司原股东的在其持股期间的“有限诉权”,即有证据证明持股期间权益受到损害的,可以查阅和复制其持股期间的公司特定文件宁01民终1335号)。

在司法实践中还存在隐名股东或者实际出资人行使知情权的问题,其表现形式为:一是通过显名股东行使股东权利;二是直接以股东身份行使股东权利;我国《公司法》隐名股东的出资形式并未予以否定,但对其权利义务也未作相应的规定,故,对于隐名股东提起股东知情权诉讼,司法实践中认为,在公司名义股东与实际出资人相分离的情形下,股东的权利应由名义股东直接行使,实际出资人应通过名义股东之手间接行使股东权益来实现其投资权益粤07民终3420号)。

但是,当显名股东的代持股份被隐名股东收回,或者其他股东认可隐名股东的股东身份,或者生效法律文书认定事实使显明股东丧失股东身份后,因公司股东的权利不能与其股东身份相分离,故显名股东要求对公司行使知情权的权利也随之丧失沪二中民四终字第1446号)。

二、股东知情权的范围和层级结构

根据《中华人民共和国公司法》第三十三条规定:

股东有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告。

股东可以要求查阅公司会计账簿。股东要求查阅公司会计账簿的,应当向公司提出书面请求,说明目的。公司有合理根据认为股东查阅会计账簿有不正当目的,可能损害公司合法利益的,可以拒绝提供查阅,并应当自股东提出书面请求之日起十五日内书面答复股东并说明理由。公司拒绝提供查阅的,股东可以请求人民法院要求公司提供查阅。

本条规定无论是从股东知情权的权利内容还是行使方式,抑或是权利救济方式,均体现了股东知情权的层级结构。

从权利内容来看,一是公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议;二是财务会计报告;三是会计账簿。这三个层级的信息内容在公司信息的深入程度逐渐加强。

从行使方式来看,一是《公司法》第一百六十五条规定公司应当直接送交股东财务会计报告或者公示、公告财务会计报告;二是股东有权查阅和复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议;三是股东查阅会计账簿,公司拒绝的必须在自股东提出书面请求之日起十五日内书面答复股东并说明理由。

从权利救济方式来看,对于公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告,股东有权要求查阅和复制,不论股东以何种方式提出或者公司以何种方式拒绝,股东均可提起知情权之诉;对于公司会计账簿,股东只能要求查阅,且应当先向公司提出书面请求,说明目的,公司拒绝的,股东可以请求人民法院提供查阅,否则股东不得提起知情权诉讼。

三、股东对会计账簿知情权的行使

如上所述,《公司法》第三十三条第二款规定,股东有权查阅公司会计账簿。

查阅会计账簿的范围

原《公司法解释征求意见稿》第十六条规定,有限责任公司的股东起诉请求查阅公司会计账簿及与会计账簿记载内容有关的记账凭证或者原始凭证等材料的,应当依法受理。但在正式发布的《公司法解释》时删除了该条文。

近年来,股东要求查阅公司原始凭证的诉请越来越多,但是《公司法》第三十三条第二款并未明确原始凭证是否可以列入查阅范围。司法实践中,多数法院认为,公司的经营行为不但要符合《公司法》的规定,而且还要受《会计法》相关规定的约束。根据《会计法》第十五条第一款规定:“会计账簿登记,必须以经过审核的会计凭证为依据,并符合有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。”根据会计准则,契约等有关资料也是编制记账凭证的依据,应当作为原始凭证的附件入账备查。据此,会计凭证是编制会计账簿的依据,公司的具体经营活动只有通过查阅记账凭证、相关原始凭证及作为原始凭证附件入账备查的有关资料才能知晓,如果不允许股东查阅公司的原始凭证,则股东无法了解公司真正的经营情况京03民终9808号)。

因此,会计账簿查阅权的行使范围包括会计账簿和会计凭证。

请求法院查阅公司会计账簿的前置条件

根据《公司法》第三十三条第二款的规定,股东要求查阅公司会计账簿的,应当向公司提出书面请求,说明目的。

本条规定了股东提起会计账簿查阅权诉讼的前置条件,即股东向公司提出了查阅的书面请求且公司拒绝提供查阅。这一前置条件设定的目的在于保障股东在其查阅权受侵犯时有相应的救济途径的同时,防止股东滥用诉权,并维护公司正常的经营。故股东未履行股东知情权的前置程序,其要求查阅公司会计账簿的请求不能成立川01民终11304号)。

四、股东知情权行使的“正当性目的”限制

根据《公司法解释》第八条的规定:

有限责任公司有证据证明股东存在下列情形之一的,人民法院应当认定股东有公司法第三十三条第二款规定的“不正当目的”:

股东自营或者为他人经营与公司主营业务有实质性竞争关系业务的,但公司章程另有规定或者全体股东另有约定的除外;

股东为了向他人通报有关信息查阅公司会计账簿,可能损害公司合法利益的;

股东在向公司提出查阅请求之日前的三年内,曾通过查阅公司会计账簿,向他人通报有关信息损害公司合法利益的;

股东有不正当目的的其他情形。

由于公司会计账簿查阅权对公司和其他股东利益的重要性,为预防个别股东滥用权利,干扰公司正常经营秩序,损害公司和其他股东合法利益,故《公司法》第三十三条第二款和《公司法解释》第八条对股东的此项权利行使规定了正当目的性限制原则。那么,对于该正当目的性限制原则的理解可以从两方面进行,一方面,何谓“正当目的”,应当是指与维护善意的股东利益直接相关联的合理目的,即股东提出查阅公司会计账簿时应当是具有善意的、正当的意图,股东所要查阅的资料和其意图有直接关联,并且在查询前向公司书面表明其意图,如调查公司财务状况、调查股份的真实价值、调查董事、高级管理人员的失职行为等等。

另一方面,“不正当目的”是指股东为保护自身或公司合法权益之外的其他一切目的,如为公司的竞争对手刺探公司商业秘密、为获取非与投资相关的个人利益、查询与公司商业秘密相关的公司财产等等。

五、股东知情权行使的其他问题

瑕疵出资股东知情权的行使问题

毋庸置疑,具有股东资格是股东行使知情权的前提条件,而股东知情权的行使与其是否出资到位是属于不同的法律关系。根据《公司法》第二十八条之规定,违反出资义务股东依法承担的是补缴出资责任和对其他足额出资股东的违约责任,而不直接导致其丧失股东资格。股东出资未到位影响的是股东的收益权,与其作为股东身份参与公司经营管理、知悉公司信息的权利不存在必然联系。因此,即使股东出资存在瑕疵,只要其未丧失股东资格,公司就不得以股东存在瑕疵出资为由,拒绝其行使股东知情权。

股东知情权的实质性剥夺和放弃问题

根据《公司法》第三十三条和第九十七条以及《公司法解释》第九条规定:“公司章程、股东之间的协议等实质性剥夺股东依据公司法第三十三条、第九十七条规定查阅或者复制公司文件材料的权利,公司以此为由拒绝股东查阅或者复制的,人民法院不予支持。”本条规定股东知情权属于法律规定的股东固有权利范畴,不应被股东协议或者公司章程的约定所剥夺。股东行使知情权是基于法律的明文规定,无须以公司章程或股东协议为基础,故法定知情权不因股东放弃而丧失,股东只要具备股东资格,其随时可以行使该项权利。股东对于法定知情权的放弃,只限于股东是否实际行使而已,事先在意思上所作出的放弃并不能产生该项权利消灭的法律后果。

股东知情权判决的执行和辅助行使

根据《公司法解释》第十条第一款的规定,人民法院在支持股东知情权的判决书内容中应当明确查阅或者复制公司特定文件材料的时间、地点和特定文件材料的名录,以解决司法实践中出现的执行难问题。至于具体的时间和地点,该条规定并未明确,则需要人民法院在判决前结合查阅或者复制文件材料的数量情况、权利行使的便利性等个案情况,在征求公司和股东意见的基础上,自由裁量确定查阅或者复制文件材料的时间和地点。

根据《公司法解释》第十条第二款规定,“股东依据人民法院生效判决查阅公司文件材料的,在该股东在场的情况下,可以由会计师、律师等依法或者依据执业行为规范负有保密义务的中介机构执业人员辅助进行。”本条规定解决了股东本身可能不具备查阅的专业知识和技能的问题,股东可以委托他人行使知情权,但需要注意三方面的问题,一是股东委托他人查阅公司文件材料的,股东必须在场;二是委托的对象必须是会计师、律师等依法或者依据执业行为规范负有保密义务的中介机构执业人员;三是受托人仅仅是“辅助进行”京03民终5993号)。

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